los iconos pueden ser archivos .bmp, para hacertela facil, cualquier dibujo del paint guardado como .bmp puede servir como icono pero los iconos creados con softwares especiales son de extencion .ico si buscas iconos en internet debes de buscarlos y guardarlos como .ico la diferencia real es la definicion y el tamaño y los podes guardar donde sea, la ubicacion no es importante, obvio que despues que los guardes no los podes quitar de ese lugar porque deberias redireccionar la ubicacion saludos